La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) ha actualizado las escalas y deducciones del Impuesto a las Ganancias, que comenzarán a aplicarse a partir de enero de 2025. Este ajuste, que se ha fijado en un 11,78%, se basa en la inflación acumulada durante el último trimestre de 2024, específicamente en los meses de septiembre, octubre, noviembre y diciembre.
Para los trabajadores solteros sin cargas familiares, el nuevo umbral para empezar a tributar será de $2.280.647 en ingresos brutos mensuales, lo que se traduce en un salario neto de $1.892.937. Aquellos que deduzcan a su cónyuge y dos hijos menores de 18 años comenzarán a tributar a partir de un ingreso bruto de $3.024.494, equivalente a un neto de $2.516.337. Por otro lado, si se deducen solo dos hijos, el monto bruto mínimo será de $2.654.165, lo que deja un ingreso neto de $2.202.957. Estas modificaciones son parte de un esquema más amplio de deducciones que se restableció tras la aprobación de la nueva ley fiscal el año pasado.
Los trabajadores autónomos también se verán afectados por este reajuste. Para ellos, el ingreso mensual promedio necesario para empezar a tributar será de $1.468.658 en la categoría general, mientras que para los profesionales y emprendedores, el mínimo ascenderá a $1.631.843. A diferencia de los trabajadores en relación de dependencia, los autónomos cuentan con un mayor margen de deducción, lo que les permite restar una variedad de gastos antes de calcular su carga tributaria.
En el caso de jubilados y pensionados, el impuesto se aplicará cuando los ingresos superen el equivalente a ocho haberes mínimos, que para enero de 2025 será de $2.127.256. Este umbral también ha sido ajustado en función de la inflación del último trimestre.
El impacto de estas nuevas escalas es significativo, ya que en octubre de 2024, un total de 737.584 personas estaban sujetas al impuesto, incluyendo 640.837 empleados y 96.747 jubilados. Esta cifra representa un aumento considerable de 550.530 contribuyentes en comparación con enero de ese mismo año, debido a los cambios en las reglas fiscales.
ARCA ha habilitado un micrositio en su página oficial donde los contribuyentes pueden consultar las tablas actualizadas y obtener información sobre las deducciones permitidas. Las escalas y montos mínimos serán revisados nuevamente en junio de 2025, lo que podría afectar los valores aplicables en la segunda mitad del año.